AT & T y Walmart refuerzan sus ahorros impositivos en el pago de bonos para trabajadores

Los bonos sorpresa que les gusta a las corporaciones Walmart Inc. y AT & T Inc. le está otorgando a los trabajadores estadounidenses de base que están pidiendo favores al público y al presidente Donald Trump.

Pero hay otra ventaja: las empresas pueden usar el pagos para minimizar sus facturas de impuestos.

No es un secreto que las empresas pueden deducir la mayoría de los gastos de compensación de sus ingresos imponibles como un costo de hacer negocios. Sin embargo, este año hay un problema: dado que la tasa del impuesto corporativo se redujo a un 21 por ciento desde el 35 por ciento, las grandes empresas que representan el gasto en 2017 pueden ahorrar decenas de millones de dólares más en impuestos que si reservan el gasto en 2018.

«Ese es un gran juego de arbitraje impositivo», dijo Len Burman, cofundador del Urban Taxing Tax Policy Center y antiguo funcionario tributario del Tesoro.

¿Cómo están las grandes empresas usando el recorte de impuestos Trump? Lo que sabemos

Tome, AT & T – la primera compañía importante en anuncie a mediados de diciembre que pagará bonos únicos de $ 1,000 a más de 200,000 empleados. Dado que los empleados recibieron sus bonos antes del 1 de enero, es razonable inferir que la compañía habría acumulado el gasto en 2017.

Eso significa que el segundo proveedor de servicios inalámbricos más grande podría deducir $ 200 millones de sus ingresos imponibles, y bajo el antiguo tasa corporativa del 35 por ciento, ahorre $ 70 millones en impuestos. (Dado que ese dinero podría haber sido considerado ingreso comercial imponible si no hubiera sido otorgado a los empleados).

Si la compañía hubiera reservado el gasto en 2018, solo habría podido ahorrar $ 42 millones. AT & T se negó a comentar cuándo se contabilizará la deducción del bono.

‘Grandes bonificaciones’

Si bien el aumento en el ahorro de impuestos será mayor para las empresas más pequeñas en comparación con las grandes multinacionales con decenas de miles de millones de dólares en ingresos anuales, aún podría ser significativo, dicen los expertos en impuestos.

«Estos grandes bonos reducirán los ingresos para el año correspondiente, lo que reducirá la tasa efectiva para ese año», dijo James Howard, presidente del departamento de impuestos de la firma de abogados Gardere Wynne Sewell LLP.

Tenga en cuenta que las empresas no pueden deducir todos sus gastos relacionados con la compensación. Una disposición en el proyecto de ley de impuestos republicano aprobada por el Congreso en diciembre elimina las deducciones corporativas por pago relacionado con el desempeño y comisiones por más de $ 1 millón a ejecutivos individuales.

Es difícil saber cuándo las compañías que han anunciado pagos de bonificación planean dar cuenta de ellas. Más de la mitad de las compañías en el índice S & P 500 han reportado las ganancias de todo el año 2017, pero las que anunciaron bonos no necesariamente revelaron si acumularon el gasto el año pasado. Es probable que muchos traten de estructurar los pagos para que califiquen para una deducción bajo la tasa del 35 por ciento, según Louis Weber, presidente de la práctica impositiva de Winston & Strawn LLP.

La mayoría de las compañías grandes usan un método de contabilidad que registra cuándo se incurre en un gasto pero aún no se paga. Conforme a ese método, si quieren contabilizar el pago como un gasto de 2017, deben distribuir los bonos dentro de los dos meses y medio después de que finalice su año financiero, según Elliot Freier, socio fiscal de Irell & Manella LLP. Para las compañías que siguen el año calendario, eso significa que los pagos deben ser distribuidos antes del 15 de marzo; Las empresas cuyos años fiscales 2017 finalizan después del 31 de diciembre tendrán más tiempo.

‘Sin compromiso’

No todas las compañías están reservando sus pagos de bonificación como gastos de 2017. Walmart, el mayor empleador privado del país, dijo el 11 de enero que gastaría $ 700 millones adicionales en aumentos salariales y bonificaciones especiales para los empleados elegibles. El minorista no está contabilizando ese cargo en 2017, según Randy Hargrove, un portavoz de Walmart.

Si lo hubiera hecho, Walmart podría haber ahorrado $ 245 millones. En cambio, la deducción de $ 700 millones a la tasa del 21 por ciento equivaldrá a ahorros impositivos de $ 147 millones.

Desde que los líderes republicanos avanzaron en su revisión de impuestos, más de 330 compañías han anunciado bonificaciones, aumentos salariales, participación en las ganancias y premios accionarios, e incrementado las contribuciones 401 (k) para sus empleados, según Americans for Tax Reform, administrado por el activista Grover Norquist. Existen restricciones en algunos de los pagos, como la cantidad máxima de bonificación que solo se aplica a los empleados que han trabajado en la empresa durante un período de tiempo determinado.

«Una ventaja de las bonificaciones en relación con el aumento de los salarios es que si la economía se desacelera, pueden simplemente recortar los bonos y no comprometerse con salarios más altos», dijo Burman del Tax Policy Center.

Trump y los legisladores republicanos han destacado los anuncios corporativos como evidencia de que sus recortes están funcionando y que los estadounidenses de clase media se están beneficiando. Los demócratas han llamado a los pagos «migajas» en relación con los miles de millones de dólares en ahorros para las empresas estadounidenses en virtud del nuevo plan fiscal.

Mercado de trabajo

«¡Con 3.5 millones de estadounidenses recibiendo bonos u otros beneficios de sus empleadores como resultado de TAX CUTS, 2018 tiene un gran comienzo!» Trump tuiteó el 2 de febrero.

Alan Viard, un experto en políticas fiscales y presupuestarias del conservador American Enterprise Institute, dice que es demasiado pronto para que los recortes tributarios hayan provocado que las empresas acumulen más capital y trabajadores para aumentar su productividad, estimulando los pagos de bonificaciones.

En cambio, el apretado mercado laboral, que ejerce presión sobre las empresas para que paguen y recompensen más a sus trabajadores, es más probable que motive los anuncios en lugar de la renovación del código fiscal, dijo Adam Halpern, presidente del grupo fiscal de Fenwick & West LLP. Otra posibilidad, dijo: el deseo de ganarse el favor de la administración Trump.

«Las empresas no solo distribuyen bonos por la bondad de sus corazones», dijo Christopher Rupkey, economista financiero jefe de MUFG Union Bank NA.

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